Es una alternativa que permite disponer anticipadamente de las cuentas por cobrar. Mediante el contrato de factoraje, la empresa de factoraje financiero pacta con el cliente en adquirir derechos de crédito que éste tenga a su favor por un precio determinado, en moneda nacional o extranjera, independientemente de la fecha y la forma en que se pague.
El cliente no recibirá el importe total de los documentos cedidos, toda vez que la empresa de factoraje cobrará un porcentaje por la prestación del servicio.
¿PARA QUE SIRVE EL FACTORAJE?
Por medio de esta operación, la empresa de factoraje ofrece liquidez a sus clientes, es decir, la posibilidad de que dispongan de inmediato de efectivo para hacer frente a sus necesidades y obligaciones o bien realizar inversiones.
La empresa de Factoraje realiza las siguientes actividades:
* Adquiere las cuentas por cobrar a través de un contrato de cesión de derechos de crédito o por endoso, pagándolas anticipadamente conforme a las condiciones establecidas.
* Evalúa las condiciones crediticias de los deudores (compradores de los productos o servicios) e informa a sus clientes de los cambios en la solvencia de los mismos.
* Custodia, administra y lleva a cabo las gestiones de cobranza de la cartera adquirida.
* Reembolsa al cliente el remanente en caso de que no existan descuentos, devoluciones de mercancía o ajustes en el pago.
* Informa a sus clientes todas las operaciones, movimientos y cobranza de sus cuentas.
Según esta modalidad, los derechos de cobro, documentados en facturas a cobrar,
son transmitidos por la empresa titular a la entidad de factoring para su descuento antes de
la fecha de vencimiento; la transmisión se considera irrevocable, en el sentido de que el
factor asume el riesgo de insolvencia del cliente de la empresa.
El factor practica el descuento sobre un importe base, esto es, el valor nominal de
las facturas deducida la retención por impago.
En caso de llegar a buen fin la operación, esto es, cuando el cliente liquida la
factura, la empresa recupera la retención; en caso contrario, la retención no se realizaría y
daría lugar a una pérdida.
CASO:
Supongamos que la empresa X vende productos al cliente Y por importe de 100.000
euros (+ IVA 16%), a 120 días.
Treinta días después, la empresa X entrega la factura a cobrar a la entidad de
factoring para obtener liquidez, noventa días antes de la fecha de vencimiento.
Las condiciones impuestas por el factor: retención, 15% del valor nominal; tipo de
interés de descuento, 1,75% trimestral; comisiones por prestación de servicios de
intermediación, 0,25% sobre el importe base.
Ejemplo:
La empresa “El Porvenir” tiene una cartera importante de cuentas por cobrar y tiene la necesidad de convertir en efectivo parte de ella. Decide celebrar un contrato de factory con la financiera “Banco del Centro” en la que se acuerda que la compra de facturas con contra recibos aceptados por el cliente “El Girasol” se opere con el 4% arriba del interese bancario y el 1% de comisión en cartera previamente seleccionada por el factor asumiendo este el riesgo del crédito y las gestiones de cobro. Las cuentas por cobrar ascienden a $ 3’585,000.00 correspondientes a las facturas No. 1001 y 1010 del cliente “El Girasol” las que tienen un vencimiento de 30 días. El interés bancario es del 2% mensual.
importe de las facturas $3,585,000.00
importe de las facturas $3,585,000.00
interes bancario del 2% $ 71,700.00
interes adicional del 4% 143,400.00
interes adicional del 4% 143,400.00
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total de intereses 215,100.00
total de intereses 215,100.00
comision del 1% 35,850.00
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total de descuento 250,950.00
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neto arecibir $3,334,050.00
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total de descuento 250,950.00
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neto arecibir $3,334,050.00
utilidad en la vida diaria:
es cuando compras un producto pesado en el supermercado y pagas un precio mas de lo que cuesta y eso es el factoraje es por lo que pagas para que te lo lleven a tu casa.
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